연말정산 교육비 :: 특별세액공제

 

 

 

 

자녀가 있는 가정에서는 연말정산시 꼭 챙겨야 하는 것이 교육비 입니다.  기본공제대상자(본인포함)를 위하여 공제대상 교육기관에 지출한 교육비의 일정금액을 산출세액에서 공제해 줍니다.  교육비 공제대상 및 교육기관 및 교육비 범위에 대해서 알아보겠습니다. 

1. 교육비 공제대상 

본인 및 본인의 기본공제대상자(나이제한없음) 중 배우자, 직계비속, 입양자, 형제자매, 위탁아동을 위해 근로제공기간에 본인이 지출한 교육비가 있으면 공제대상이됩니다. 즉 생계를 같이 하고 있으나 나이요건의 제한으로 기본공제를 신청하지 못한 부양가족에게 지출한 교육비도 공제가 됩니다. 

 

2. 교육기관과 교육비 범위 

▷국내교육기관 

구분	공제대상	공제대상  금액
(부양가족) 취학전 아동	-어린이집 보육비, 유치원비 -학원, 체육시설수강료 * 공제불가 : 미인가시설(선교원,놀이방,어린이집)문화센터, 홈스쿨, 학습지	300만원
(부양가족)  초, 중, 고	-초,중,고등학교 교육비(수업료, 입학금, 수강료 및 그밖의 공납금) -초,중,고등학교 현장체험학습비(1인당 30만원 한도) -학교운영지원비, 육성회비, 기성회비, 급식비 -학교에서 구입한 교과서대금, 방과후 수업료 및 교재비, 특별활동비 -중,고등학생 교복, 체육복 구입비(1인당 50만원 한도) * 공제불가 : 학생회비, 기숙사비,학교버스이용료,학습지,장학금,재료비
(부양가족) 대학생	-대학교 교육비(입학금, 수업료, 육성회비등) -원격대학, 사이버대, 학위취득과정, 학점인정제 교육원 등  * 공제불가 : 학점 미인정과정(어학연수, 예비교육과정 등)	900만원
본인	-대학, 대학원 1학기 이상의 교육과정 및 시간제 과정 -직업능력개발 훈련 수강료(본인부담분) -학자금대출 원리금 상환액	전액
장애인 특수교육비	-사회복지시설 및 보건복지부장관이 인정한 비영리 법인 -지방자치단체가 지정한 장애인의 발달재활 서비스를 제공하는 대통령령으로 정한 기관(연말 현재 18세 미만ㄴ자에 한함) * 공제불가 : 장애인 언어재활을 위한 사설학원에서의 지출 비용

▷국외 교육기관 

유아교육법에 따른 유치원, 초,중,고등교육법상의 학교에 해당하는 교육기관, 공제금액은 국내 교육기관과 동일하게 적용

단, 중학생이하(취학전 아동, 초,중학생)의 경유는 아래에 해당해야됨 

 

구분	적용기준	입증서류	환율적용
자비유학	교육장,국제교육진흥원장 유학인정 받은자	국외유학인증서	-국내송금 :송금일 외국환매도율 -국외직접납부 :납부일 기준 환율
유학특례	부모 모두와 출극하여 외국에서 동거한 기간이 1년 이상인 경우	유학특례확인서 또는 동거사실 증명서

 

3. 세액공제금액 : 공제대상금액의 15%

 

4. 제출서류 

구분		제출서류
공통	교욱기관	교육비 납입증명서
국내	교복구입비	교복구입 납입증명서(해당교복판매처) * 신용카드 전표는 증빙서류 인정 불가
	장애인재활교육기관	해당시설, 교육기관임을 입증하는 서류
국외	고등학생, 대학생	교육비 납입증명서
	중학생이하 (자비유학자격)	교육비 납입증명서, 국외유학인정서
	중학생 이하 (유학특례자격)	교육비 납입증명서, 유학특례확인서 또는 동거사실증명서

함께 보면 좋은 글

연말정산 인적공제 기본공제, 추가공제 알아보기

부양가족의 소득, 세액 공제 자료제공 동의 신청방법

해외 입국자 입국 절차 및 자가격리